Что выбрать Упрощенку 6% или 15%?

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:

 

  -  6 %, если объектом налогообложения являются доходы,

  -  15%, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы.

 Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

1. Единый налог

2. Взносы на «зарплату» - в пенсионный фонд, фонд мед.страхования, фонд соц.страхования

Какую систему выбрать?

УСН 6% - платится налог со всех поступлений. Налог уменьшаем на зарплатные взносы, но не более 50% от начисленного налога.

Внимание !!!  Зарплатные налоги должны быть перечислены!

 Выбираем эту систему, если затрат мало, их трудно подтвердить документально  и заработная плата, по сравнению с оборотом, небольшая.

 Преимущество -  простота расчета,  нет необходимости собирать все «бумажки». Хотя с 2013 года  необходимость собирать «Бумажки» появится, т.к. все организации обязаны будут вести бухгалтерский учет, а это именнно «бумажки».

Например:   

 Поступило средств –                            100 000 руб.

Начислена зарплата -                              20 000 руб.

Начислено взносов на зарплату-            6 000 руб.

  Начислен единый налог -  100 000 * 6% = 6 000 руб.

  Уменьшаем единый налог на сумму взносов,

  но не более, чем на 50%                        -          3 000 руб.

  К уплате в бюджет  единый налог:                  6 000 – 3 000 = 3 000 руб.

 

  Всего «отдаем» в бюджет : 

взносы на зарплату – 6 000 руб. + единый налог – 3 000 руб. = 9 000 руб.

 

  Если  заработная плата в этом примере – 10 000 руб.

  Начислено взносов на зарплату -                    3 000 руб.

  Начислен единый налог -  100 000 * 6% = 6 000 руб.

   Уменьшаем единый налог на сумму взносов – 3 000 руб.

          Всего «отдаем» в бюджет : 

 Взносы на зарплату – 3 000 руб. + единый налог – 3 000 руб. = 6 000 руб.

 

    УСН 15 % -  платится налог с суммы превышения доходов над расходами. Взносы на заработную плату, в отличие от УСН 6% , полностью включаются в затраты.

Если доходы меньше расходов – платим 1% от доходов. 

 При УСН единый налог платится ВСЕГДА!  В любом случае! Даже если вы ваши расходы превысили доходы!

 Выбираем, если  затрат много и  вы можете это подтвердить  документально ( «собрать бумажки»).

 

Например:

  Поступило средств   -               100 000 руб.

  Начислена зарплата  -                20 000 руб.

  Начислены взносы на зарплату  -   6 000 руб.

  Оплачен счет на аренду -                   5 000 руб.

  Оплачено за поступивший товар -  60 000 руб.

 

Начислен единый налог :  100 000 – 20 000 – 6 000 – 5 000 – 60 000 = 9 000 руб.

 Единый налог :   9 000 руб.*15%= 1350 руб.

 

  Всего «отдаем» в бюджет – 6 000 +1 350 = 7 350 руб.

 

  В этом же примере :

  если  оплатили за поступивший товар   -72 000 руб.

 

Начислен налог :  100 000 – 20 000 – 6 000 – 5 000 – 72 000 = - 3 000 руб.  УБЫТОК

  Минимальный налог :   100 000 * 1%= 1 000 руб.

 

   «Отдаем» в бюджет:  6 000 руб. + 1 000 руб. = 7 000 руб.

Статью написала для Вас Чиликина Инна Николаевна- главный бухгалтер, сотрудник компании ООО"ЮЛА".