Отзывы о нас на Флампе

Зачем нам нужен бухгалтер?

Зачем нам бухгалтер?  Нее, нам бухгалтер не нужен!

Для тех, кто хочет сэкономить на бухгалтере, или "ведем учет самостоятельно".

 Зачем нам нужен бухгалтер?

  Начиная свое дело, так хочется снизить свои затраты.  Доходов еще практически нет, а платить-то уже надо: открытие фирмы, аренда помещения, а скоро и государство в лице налоговой с тебя что-нибудь захочет. А если еще и работники…  Да тут еще и бухгалтер! Ты ей – кучу бумажек, а она тебе – не то, не так, это в затраты не возьму, да еще и кучу налогов насчитает, да на кого она вообще работает, на меня или на налоговую? Ей там что, приплачивают что-ли? Однозначно, лишняя обуза!

 Если вы согласны с большинством утверждений – вам сюда. Попробуем разобраться: чем на самом деле занимается ваш бухгалтер, и возможно ли обойтись без него, хотя бы на первоначальном этапе.

Для «себя» каждый предприниматель обычно все равно ведет учет в какой-либо форме: на листочек, в тетрадке, в Excel в компьютере.  А бухгалтером зачастую пользуются «для налоговой».  Поэтому сначала поговорим о налоговой отчетности.

 

  1. 1.     КТО, ЧТО, КОГДА и КУДА сдает отчетность

 

Индивидуальный предприниматель без работников

Если вы индивидуальный предприниматель (в дальнейшем – ИП) без работников на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН)  ИП на УСН :

 1 раз в год сдаете Налоговую декларацию,  до 30 апреля, платите авансовый платеж  не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, окончательный расчет не позднее 30 апреля.

 Все ИП, даже без работников, до 20 января сдают Сведения о среднесписочной численности.

За «себя» платите фиксированный платеж в Пенсионный фонд, каждый год сумма фиксированного платежа разная. В 2012 году - 17208,25 руб. Можете платить раз в квартал, можете раз в год – главное, заплатить до 31 декабря.  Если работали не с начала года – платите с момента регистрации. Фиксированный платеж платится вне зависимости от того, работали вы или нет, пока не подадите уведомление о прекращении деятельности.

 

 ИП на классической системе налогообложения (далее ОСНО или КСНО) ИП на ОСНО:

1 раз в квартал – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября. Уплата – по 1/3 рассчитанного налога ежемесячно не позднее 20 числа. Например: за 1 квартал - отчитались 20 января, оплата – по 1/3 рассчитанной суммы 20 января, 20 февраля, 20 марта. Если хотите, можете оплатить всю сумму разом.

 1 раз в год  - Декларация 3-НДФЛ в срок до 30 апреля. Уплата – не позднее 15 июля.

 При начале деятельности: после получения первого дохода в следующий месяц не позднее 5 числа представляете Декларацию 4-НДФЛ,  где указываете ваш предполагаемый доход.

 Налоговая вам потом насчитает авансовыйплатеж  и вышлет налоговое уведомление.

 В случае, если ваш предполагаемый доход сильно (более 50%)  изменится, должны будет нарисовать новую декларацию с новым предполагаемым доходом.

 За «себя» платите фиксированный платеж.

   Если вы ИП и осуществляете деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход ИП на ЕНВД:

 1 раз в квартал сдаете Декларацию по ЕНВД – не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.  Уплата – не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

  Если деятельность по ЕНВД не ведется,  вы должны сдать отчетность либо по ОСНО, либо по УСН. Но обычно, если вы при регистрации указали, что будете заниматься только видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, с вас не просят другой отчетности. Но лучше уточнить в своей налоговой,  во избежание…

 За «себя» платите фиксированный платеж.

Внимание: Если при регистрации вы не подали заявление на УСН, считается, что вы на ОСНО.

 

  Теперь: У  ВАС  ПОЯВИЛИСЬ  РАБОТНИКИ

  ИП и наемные работники

 С появлением первого работника вы должны встать на учет как работодатель в Фонде Социального Страхования (ФСС) в 10-дневный срок и в Пенсионном Фонде (ПФ) в 30-дневный срок.

Внимание: Вы уже зарегистрированы в ПФ как ИП (помните про фиксированный платеж?), теперь регистрируетесь как работодатель. Это разные вещи!

  При выплате зарплаты работникам перечисляете удержанный с них Налог нам доходы физических лиц.  Положено перечислять в день выплаты, задерживать нежелательно.

 1 раз в год не позднее 1 апреля сдаете сведения 2-НДФЛ.

  Взносы в Фонд Социального страхования уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца, начисляются по ставкам на начисленную зарплату. Например: за август взносы перечисляются до 15 сентября.

1 раз в квартал сдается отчет в ФСС – не позднее 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября.

  Взносы в Пенсионный фонд уплачиваются также до 15 числа следующего  за выплатой зарплаты месяца.  Взносы в Федеральный фонд медицинского страхования уплачиваются в те же сроки и тоже в пенсионный фонд.

 Отчеты в Пенсионный фонд сдаются не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.

 

  Если у вас Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

 

   ООО на УСН

В ФСС раз в квартал не позднее 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября.

Сдаете отчетность, даже если вы никому зарплату не начисляли. Уплата ежемесячно не позднее 15 числа

 В ПФ раз в квартал – не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября. Срок уплаты взносов – как в ФСС.

1 раз в год – Сведения о среднесписочной численности не позднее 20 января в ФНС. Для вновь созданнных организаций – не позднее 20 числа следующего за открытием месяца. Например: зарегистрировали фирму 5 августа, сдать отчет о среднесписочной численности в срок не позднее 20 сентября.

 Не позднее 1 апреля сдать сведения 2-НДФЛ.

Не позднее 1 апреля сдаете Налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Авансовые платежи уплачиваете не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, окончательный расчет – до 1 апреля.

 

ООО на ОСНО

В ФСС раз в квартал не позднее 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября.

Сдаете отчетность, даже если вы никому зарплату не начисляли. Уплата ежемесячно не позднее 15 числа

 В ПФ раз в квартал – не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября. Срок уплаты взносов – как в ФСС.

В ФНС

  = Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября. Уплата налога 20 числа каждого месяца – 1/3 рассчитанной суммы.  Например: За 2 квартал начислен налог 6000 руб. Сдаете отчет до 20 июля. Уплачиваете по 2000 руб –  не позднее 20 июля, 20 августа, 20 сентября. Можно оплатить и сразу. Ругать не будут.

 = налоговая декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 марта, 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Уплата налога – в те же сроки. При оборотах более 3 млн.руб. в месяц появляются ежемесячные авансовые платежи. Но к тому времени вы скорее всего или наймете профессионального бухгалтера, или самостоятельно станете асом в бухгалтерии.

= форма 1, форма 2 – Отчет о прибылях и убытках и Бухгалтерский баланс – не позднее 30 марта, 30 апреля, 30 июля, 30 октября. С 2013 года сроки сдачи – не позднее 30 марта, 30 июля

= транспортный налог, земельный налог, налог на имущество и прочее – сдается не всеми, а только у кого есть соответсвенно- траснпорт, земля, амортизируемое имущество и другая экзотика

 = налоговая декларация по ЕНВД  - если у предприятия есть соответствующие виды деятельности

 

  1. 2.      КАК ЗАПОЛНИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ

 

Приближается октябрь – время сдачи отчетности за 9 месяцев, поэтому  сейчас будет описание отчетности за 9 месяцев.  Итак:

 ИП на УСН без работников:

 УРА!  Ничего никуда не сдают!!! НО до 25 октября нужно заплатить авансовый платеж по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

  Как считать:

 Если УСН – 6 % - сумму дохода с начала года умножаете на 6%, если уже уплатили фиксированный налог в Пенсионный Фонд, отнимаете, если уже платили авансовые платежи в течение года – тоже отнимаете, остаток – перечисляете.

  Например: С начала года до 1 октября ваш доход составил 170000 руб.

  В Пенсионный Фонд вы заплатили -  12906 руб.  Авансовые платежи не платились.

  Сейчас вы должны уплатить: 

  1. Начислен налог с дохода: 175000*6%=10500 руб.
  2. Авансовые платежи можно уменьшить на сумму перечисленных взносов в Пенсионный Фонд, но не более начисленного налога, т.е. в Пенсионный Фонд уплачено больше, чем насчитано налога, значит, со спокойной совестью 25 октября ничего не платите. (Но до 31 декабря оставшуюся сумму в Пенсионный Фонд необходимо перечислить!!!)

Вообще, при ИП при УСН 6% и вовремя уплаченных взносах в Пенсиооный Фонд платят налог если их выручка за квартал превышает 71700 руб.

Если УСН – 15% - сумму дохода уменьшаете на величину произведенных расходов, подтвержденных документально. Все это можно увидеть в Книге Доходов и Расходов (К ДиР)  – о правилах заполнения Книги .в следующей части. При 15% УСН все, что вы заплатили в Пенсионный Фонд, уменьшает ваш налог. Если за год получается убыток – платите 1% от оборота. Но это только за год! В течение года, если за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев получился убыток – ничего не платите.

  Например:  Доход  - 170000 руб. Уплачено в Пенсионный Фонд – 12906, стоимость товаров – 120000 руб., за аренду, телефон, канц.товары – 35000 руб. Авансовый платеж в течение года не платитился.

  1. 1.      Налогооблагаемая база : 170000-12906-120000-35000=2094 руб.
  2. 2.      Начислен налог:  2094*15%=314 руб.

  Перечислить налог вы должны до 25 октября.

 

Если вы ИП на ОСНО без работников:

  До 22 октября (последний день!) сдаем декларацию по НДС.

Заполняем декларацию – в течение квартал вы выписывали сами и получали от поставщиков счет-фактуры. Теперь нужно заполнить книгу продаж и книгу покупок.

В книгу продаж в хронологическом порядке заносите выписанные счет-фактуры.

 В книгу покупок в хронологическом порядке заносите полученные счет-фактуры.

Теперь заполняем декларацию:

 Титульный лист: 

      Номер корректировки – 0 (если первичнй)

      Налоговый период (код) – 23

      Отчетный год – 2012

      В налоговый орган (код) – ставите код вашей налоговой инспекции

      По месту нахождения (учета) (код) – 400

      Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель ФИО полностью

     Достоверность и полносту сведений… подтвеждаю: 1 – если принесли в налоговую сами,     

2 – если послали кого-то с доверенностью,  ФИО – полностью

        Подпись, дата – надеюсь, без вопросов.

               Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

        Код по ОКАТО:  если вы в г.Новосибирске в любом районе – 50401000000

        Код бюджетной классификации – 18210301000011000110

        Строка 030 – не заполняем

        Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответсвии… стр.040 – сколько насчитали

        Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета… стр.050 – если бюджет вам должен

             Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента.

          Заполняется, если вы исполняете обязанности налогового агента , например: платите аренду в федеральный бюджет, сами начисляете и перечисляете НДС в бюджет. В этой статье данный случай не рассматриваем.

              Раздел 3. Рачет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…

  Строка 010 – налоговая база у вас посчиталась в книге продаж  итоговая строка графа 5а, сумма НДС – посчиталась в итоговой строке в графе 5б

   Строка 020 – смотрите графы 6а и 6б

Строка 030 – 110  – в данной статье не рассматривается Строка 070 – если у вас были авансы.

 Строка 120 -  сумма строк с 010 по 090  - Это общая сумма начисленного НДС

 Строка 130 -  берется из книги покупок – сумма итговой строки по графам 8б +9б

Строки 140-210 – в данной декларации не рассматривается. Строка 200 – если зачтены полученные авансы.

 Строка 220 – сумма строк 130+150+160+170+200+210

 Строка 230 -   строка 120 минус строка 220.  Показывает сколько вам нужно уплатить в бюджет, потом ставите эту сумму в раздел 1 строка 040 строка 120-строка 220.

Строка 240 – если вы поставщикам уплатили больше, чем сами получили от покупателей, то строка 220 минус строка 120. Заносите эту сумму в раздел 1 строку 050. Теперь бюджет должен вам.